Blog

OSS VAT krok po kroku: sprzedaż z Polski do Niemiec i Czech

18 października 2026 · Zespół Osnovii, sprzedawcy z 1500 zamówień miesięcznie

Jeśli wpisujesz „OSS VAT sprzedaż do Niemiec”, to pewnie pierwsze paczki już poszły za granicę i ktoś, może księgowy, może kolega z grupy sprzedawców, powiedział: uważaj na próg. Słusznie. Ten tekst prowadzi przez całą ścieżkę: od progu, przez rejestrację i stawki, po kwartalną deklarację. Językiem sklepu, nie urzędu. Stan na 17 października 2026, ostatnie słowo ma Twój księgowy.

Czym jest OSS i kiedy Cię dotyczy

Sprzedajesz towar konsumentowi w Niemczech i wysyłasz go z Polski. Dla VAT to „wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość”, w skrócie WSTO. Zasada jest taka, że VAT od takiej sprzedaży należy się krajowi, do którego jedzie paczka, według jego stawki. Bez ułatwień musiałbyś rejestrować się do VAT w Niemczech, Czechach i każdym kolejnym kraju.

OSS (One Stop Shop, po polsku „punkt kompleksowej obsługi”) to ułatwienie. Rejestrujesz się raz, w Polsce, składasz jedną deklarację kwartalną i płacisz cały zagraniczny VAT jednym przelewem w euro. Polski urząd rozdziela pieniądze między kraje.

Próg 10 000 euro

Dopóki Twoja sprzedaż konsumentom w całej Unii nie przekracza 10 000 euro netto rocznie (dla firm z Polski przyjęto równowartość 42 000 zł), możesz rozliczać ją po polsku, z polskim VAT. Trzy rzeczy, które sprzedawcy często źle rozumieją:

Próg liczy się łącznie dla wszystkich krajów UE. Niemcy, Czechy i Austria razem, nie każdy osobno.
Liczy się rok bieżący i poprzedni. Jeśli w zeszłym roku przekroczyłeś, w tym roku jesteś powyżej od pierwszej sprzedaży.
Po przekroczeniu VAT kraju konsumenta należy się już od tej dostawy, która przekroczyła próg. Nie od następnego miesiąca.

Do progu wchodzą też usługi elektroniczne dla konsumentów z UE, jeśli je świadczysz. Poniżej progu możesz do OSS wejść dobrowolnie. Ma to sens, gdy stawka w kraju klienta jest niższa niż polskie 23 proc., bo przy tej samej cenie brutto zostaje Ci więcej marży.

Rejestracja: formularz VIU-R

Do procedury unijnej OSS zgłaszasz się formularzem VIU-R. Składasz go elektronicznie, przez e-Deklaracje lub e-Urząd Skarbowy, z podpisem kwalifikowanym albo przez pełnomocnika zgłoszonego na UPL-1. Właściwy urząd dla wszystkich firm z Polski jest jeden: Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście. Nie dostajesz nowego numeru, rozliczasz się swoim NIP.

Z terminami ostrożnie. Zgłoszenie składasz przed początkiem kwartału, od którego chcesz rozliczać się w OSS. Jeśli próg przekroczysz w środku kwartału, jest krótki termin na zgłoszenie liczony od pierwszej dostawy po przekroczeniu. Dokładną datę w Twojej sytuacji ustal z księgowym, bo spóźnienie oznacza rozliczanie tej sprzedaży w kraju konsumenta na zasadach ogólnych.

Stawki: Niemcy 19 proc., Czechy 21 proc., Austria 20 proc.

W OSS stosujesz stawkę kraju, do którego jedzie paczka. Podstawowe stawki według zestawienia Eurofiscalis (stan na 28 września 2026):

Kraj	Stawka podstawowa	Cena brutto 100 zł: ile zostaje netto	Różnica wobec Polski na 100 zł brutto
Polska	23 proc.	81,30 zł	0
Niemcy	19 proc.	84,03 zł	plus 2,73 zł
Austria	20 proc.	83,33 zł	plus 2,03 zł
Czechy	21 proc.	82,64 zł	plus 1,34 zł

Dwie uwagi. Po pierwsze, jeśli trzymasz jedną cenę brutto na wszystkich rynkach, w Niemczech zostaje Ci na czysto więcej niż w Polsce. To realna przewaga na marketplace’ach, które pokazują ceny brutto. Po drugie, stawki obniżone różnią się między krajami bardziej niż podstawowe. Książki, żywność, artykuły dla dzieci czy wyroby medyczne mogą mieć w Niemczech inną stawkę niż w Czechach. Jeśli sprzedajesz coś z tych kategorii, sprawdź stawkę dla konkretnego towaru, nie zakładaj podstawowej.

Deklaracja kwartalna VIU-DO

Rozliczenie w OSS to deklaracja VIU-DO, składana wyłącznie elektronicznie, za kwartał. Najważniejsze zasady:

Termin: do końca miesiąca następującego po kwartale. Za trzeci kwartał do 31 października. Termin nie przesuwa się, gdy wypada w sobotę, niedzielę czy święto.
Deklaracja zerowa: jeśli w kwartale nie było sprzedaży ani korekt, i tak składasz deklarację z kwotą 0 euro.
Waluta: wszystko w euro. Sprzedaż w złotych lub koronach przeliczasz po kursie Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia kwartału, a jeśli tego dnia kursu nie opublikowano, z dnia następnego.
Płatność: jednym przelewem w euro na rachunek Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, z numerem referencyjnym (UNR) w tytule.
Korekty: błędy i zwroty z poprzednich kwartałów wykazujesz w bieżącej deklaracji, jako różnicę dla danego kraju i okresu. Masz na to 3 lata.
Ewidencja: sprzedaż objętą OSS dokumentujesz w osobnej ewidencji i przechowujesz 10 lat od końca roku transakcji.

Z tego, co wiemy, polskie przepisy nie wymagają wystawiania faktury konsumentowi przy sprzedaży rozliczanej w OSS, ale marketplace’y i klienci często jej oczekują, a dokument ułatwia zwroty. Jak to ustawić w Twojej sytuacji, sprawdź u swojego księgowego.

Co robi za Ciebie system

Przy kilkudziesięciu paczkach za granicę w miesiącu OSS da się zrobić ręcznie w arkuszu. Przy kilkuset to już sposób na pomyłkę w każdym kwartale. Dobry system do zamówień zdejmuje z Ciebie trzy rzeczy. Tak jest w Osnovia OMS i tak sprawdź we własnym narzędziu:

Stawka po kraju dostawy. System patrzy na adres dostawy w zamówieniu, nie na domenę marketplace’u ani język klienta, i stosuje stawkę tego kraju. Zamówienie z allegro.cz z dostawą do Czech dostaje 21 proc., to samo zamówienie z dostawą do Polski 23 proc.
Kurs i waluta. Sprzedaż w euro lub koronach jest przeliczana na złote po kursie NBP do Twoich polskich ksiąg, a kwoty w walucie zostają przy zamówieniu, żeby księgowy mógł zrobić przeliczenie do VIU-DO po kursie EBC z końca kwartału.
Rejestr OSS. Osobne zestawienie sprzedaży per kraj i stawka za kwartał, razem z korektami i zwrotami. Przekazujesz je księgowemu albo wypełniasz deklarację samodzielnie.

Jeśli Twój system tego nie ma, policz, ile godzin kwartalnie kosztuje Cię ręczne składanie. W tekście o prawdziwym koszcie obsługi zamówień pokazujemy, jak to liczyć.

Pułapki: Allegro CZ, Kaufland DE i kilka innych

Lista kontrolna rzeczy, na których sprzedawcy najczęściej się potykają:

Allegro.cz to nie „sprzedaż w Czechach”, tylko sprzedaż z dostawą tam, gdzie klient chce. Czech może zamówić dostawę do Polski, Polak z allegro.pl do Pragi. Liczy się adres dostawy. Jeśli Twój system ustawia VAT po marketplace’ie, masz błąd.
Kaufland.de pokazuje klientom ceny brutto. Przy cenie 100 zł brutto w Niemczech zostaje Ci więcej netto niż w Polsce. Wrzucenie polskiej ceny brutto 1:1 nie jest błędem podatkowym, ale zostawia pieniądze na stole. Pamiętaj też o niemieckich obowiązkach poza VAT, na przykład o rejestrze opakowań LUCID.
Kupujący firma z numerem VAT UE to nie OSS. To dostawa wewnątrzwspólnotowa dla firmy, inne zasady i sprawdzenie numeru w VIES. Marketplace’y pozwalają kupować firmom, więc takie zamówienia będą.
Towar wysyłany z magazynu w innym kraju (fulfilment, magazyn partnera w Niemczech) to nie WSTO z Polski. Sprzedaż z niemieckiego magazynu do niemieckiego klienta to lokalna sprzedaż niemiecka, która wymaga tamtejszej rejestracji. OSS tego nie załatwia.
Próg 42 000 zł to suma wszystkich krajów. Sprzedawcy liczą Niemcy osobno, Czechy osobno, i dziwią się, że są powyżej.
Zwroty obniżają VAT w kraju konsumenta, nie w Polsce. Zwrot z Niemiec za sprzedaż z marca, rozliczony w czerwcu, to korekta w deklaracji za drugi kwartał, przypisana do Niemiec i do pierwszego kwartału.
Termin na deklarację nie przesuwa się na poniedziałek. 31 października w sobotę to nadal 31 października.
Deklarację zerową trzeba złożyć. Brak sprzedaży nie zwalnia z deklaracji.

Od czego zacząć

Jeśli pierwsze paczki za granicę już poszły, zrób trzy rzeczy w tym tygodniu. Zsumuj sprzedaż konsumentom w UE za ten i zeszły rok. Sprawdź, czy Twój system stosuje stawkę po adresie dostawy. Umów się z księgowym na rozmowę o VIU-R, nawet jeśli jesteś poniżej progu, bo wejście dobrowolne może się opłacać.

W Osnovia OMS faktury z KSeF i OSS są w darmowym rdzeniu, razem z Allegro, Kauflandem, OTTO i resztą kanałów. Co dokładnie jest dziś gotowe, a co w przygotowaniu, pokazujemy uczciwie na stronie produktu. Jeśli przenosisz się z innego systemu, migracja jest pierwszym krokiem po zalogowaniu, a nie zadaniem dla informatyka.

Zapisz się na listę oczekujących